? El IVA en las exportaciones de México [2021] | Mundi
De acuerdo con datos del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi), el valor de las exportaciones alcanzó 40 mil 773 millones de dólares, lo que significó un incremento anual del 75.6%. Esto presenta un escenario positivo para aquellos que desean abrirse paso en el camino de las exportaciones. Sin embargo, una de las mayores dudas (y temores) para los exportadores es qué sucede con el IVA en las exportaciones de México.
Las preguntas más frecuentes son:
- ¿Hay impuestos por la exportación de servicios?
- ¿Se aplica el IVA a todas las mercancías y servicios?
- ¿Todas las ventas de exportación deben incluir IVA?
La respuesta más clara a estos cuestionamientos es: no. Sin embargo, esto no aplica para todas las empresas que exportan o desean exportar. Por ello, si deseas conocer más acerca del IVA en exportaciones, continúa leyendo este artículo donde te facilitamos información clara y concisa sobre el Impuesto al Valor Agregado en México.
¿Cómo se aplica el IVA en México a las exportaciones?
De acuerdo con el Sistema de Administración Tributaria (SAT), las empresas residentes en el país no pagan IVA por la exportación de bienes y servicios. Sin embargo, existen exenciones que brindan mayor privilegio a unas empresas exportadoras que a otras.
Estas aplican únicamente a aquellas que coincidan al pie de la letra con ciertas estipulaciones de exportación destacadas por este órgano tributario. Esto te lo explicamos con detalle a continuación.
¿Cuáles son las exenciones del IVA para la exportación de bienes y servicios?
Las exenciones son un privilegio otorgado por la Ley del IVA por diferentes razones. Las principales son:
- Política económica del Gobierno mexicano
- Conveniencia a la aplicación o no aplicación del IVA
- Equidad en la contribución de cada ciudadano según su capacidad económica
Las exenciones a los impuestos de exportación deben cumplir al concepto de exportación estipulado en el el artículo 29 de la ley del IVA, en el cual se destaca que, bajo dicho concepto, las empresas exentas del impuesto del IVA son aquellas que cumplen con las siguientes actividades:
Exportación definitiva en términos de la Ley Aduanera
La enajenación de bienes intangibles realizada por un residente en el país a un residente en el extranjero
Uso o goce temporal en el extranjero de bienes intangibles proporcionados por residentes en el país
Aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes en el país. Algunos de estos pueden ser:
Asistencia y servicios técnicos relevantes para industrias o sectores industriales, comerciales o científicos
- Operaciones de maquila y submaquila para exportación
- Publicidad
- Servicios de comisión y mediación
- Seguros y afianzamientos
- Operaciones de financiamiento
- Filmación o grabación
- Servicios telefónicos
- Servicios de tecnologías de la información
La transportación internacional de bienes prestada por residentes en el país y los servicios portuarios de carga, descarga, alijo, almacenaje, custodia, estiba y acarreo dentro de los puertos e instalaciones portuarias, siempre que se presten en maniobras para la exportación de mercancías.
La transportación aérea de personas y bienes prestada por residentes del país por la parte del servicio que en los términos del tercer párrafo del artículo 16 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado no se considera prestada en territorio nacional.
Esto es aplicado a los residentes mexicanos que presten servicios personales independientes que sean aprovechados en su totalidad en el extranjero por residentes extranjeros sin ningún establecimiento en el país.
¿Cómo se aplica la exención del IVA para la exportación de bienes y servicios?
Además de cumplir con el concepto de exportación, las empresas también deben cubrir ciertos aspectos más específicos en cuanto a infraestructura, datos fiscales y métodos de pago. Esto es lo que estipula el artículo 29 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado:
- Que las empresas residentes en el país utilicen en su totalidad infraestructura tecnológica, recursos humanos y materiales ubicados en territorio nacional.
- Que la dirección IP de los dispositivos electrónicos y el proveedor del servicio de internet de donde la empresa exportadora brinda servicios provengan de México y que los mismos elementos provengan del extranjero para el receptor de servicios.
- Consignen en el comprobante fiscal el registro o número fiscal del residente en el extranjero que contrató y pagó el servicio, sin perjuicio de los demás requisitos que deban cumplir de conformidad con las disposiciones fiscales.
- Que el pago se realice a través de medios electrónicos y provenga de cuentas pertenecientes a instituciones financieras ubicadas en el extranjero, mismo que deberá realizarse a una cuenta del prestador del servicio en instituciones de crédito en México.
Fuente: Pexels 2021
De forma específica para los servicios de tecnologías de la información, estos no se consideran exportados bajo los siguientes supuestos:
- Cuando para proporcionar dichos servicios se utilicen redes privadas virtuales. Para los efectos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado se considera como red privada virtual la tecnología de red que permite una extensión de red local sobre una red pública, creando una conexión privada segura a través de una red pública y admitiendo la conexión de usuarios externos desde otro lugar geográfico de donde se encuentre el servidor o los aplicativos de la organización.
- Cuando los servicios se proporcionen, recaigan o se apliquen en bienes ubicados en el territorio nacional.
El tema de impuestos de exportación en México suele ser complejo y muchas veces hasta desconocido por los mismos contribuyentes, pero entender las disposiciones que regulan las exportaciones de bienes y servicios es fundamental para lograr disponer de esa tasa del 0% del IVA.
Recuerda, si bien todo se puede exportar, no todo es considerado como exportación para el SAT. Confiar en la idea de que todo producto o servicio vendido a un extranjero será validado como exportación es una idea equivocada que puede hacerte acreedor a impuestos y/o demás conceptos fiscales que desconocías.
Por lo tanto, si además de conocer sobre el IVA en las exportaciones en México deseas saber cuáles son los impuestos de exportación principales, te invitamos a que leas nuestro contenido: Impuestos al Comercio Exterior en México: ¿cuáles son y cómo se calculan?